Компания, фактически принадлежащая российскому миллиардеру Роману Абрамовичу, создала фиктивный бизнес по аренде суперяхт на Кипре, очевидно, пытаясь уклониться от уплаты налогов на сумму в миллионы евро. Об этом свидетельствуют утечки файлов и переписки, полученные OCCRP. Об этом сообщает RED AXE MEDIA

В период с 1999 по 2010 год бывший владелец футбольного клуба «Челси» собрал флот суперъяхт общей стоимостью порядка 1,2 миллиарда долларов. В их число вошла самая длинная на тот момент яхта Eclipse с двумя вертолетными площадками и бассейном, который можно превратить в танцпол.

Часть года яхты проводили у европейского побережья. Эксплуатация таких судов стоила дорого, и по законам ЕС налог на добавленную стоимость взимали за все, что требовалось для поддержания судов в рабочем состоянии: топливо, персонал, портовые сборы, техобслуживание и многое другое. Но эти расходы в ЕС не облагались налогом для судов, которые использовались в коммерческих целях.

Чтобы не платить налоги, люди, работающие на Абрамовича, разработали сложную схему, в рамках которой роскошные яхты сдавали в аренду. Независимые на первый взгляд клиенты фрахтовали их на неделю или две. Но на самом деле компании, арендовавшие суда, принадлежали офшорному трасту, бенефициарным владельцем которого тоже был Абрамович.

Позднее налоговые органы Кипра установили, что яхты фактически не использовались в коммерческих целях, и в 2012 году налоговые органы страны наложили штраф в размере 14 миллионов евро (18,5 миллионов долларов США) для покрытия неуплаченного налога. Юристы компании Абрамовича пытались отменить штраф в суде, однако в прошлом году апелляция была окончательно отклонена. Представители Абрамовича не ответили на вопросы о том, была ли урегулирована непогашенная налоговая задолженность.

Утечка электронных писем членов команды Абрамовича, обнаруженная Бюро журналистских расследований и BBC и переданная OCCRP, свидетельствует о явном намерении обмануть налоговых инспекторов. «Наша структура должна как можно четче разделять стороны, чтобы следователь, проверяющий нашу деятельность, увидел в ней законную структуру, — написал директор компании Абрамовича в 2005 году, когда схема начала работать. — Но мы должны понимать, что дотошный следователь может в итоге обнаружить, что это внутренняя структура, и осознавать последствия».

Это письмо — «бесспорное доказательство налоговых махинаций», — сказала профессор налогового права в Лидском университете Рита де ла Ферия журналистам BBC и The Guardian (партнеры OCCRP).

«Похоже, что структура искусственная, и создана она для того, чтобы выдать частное использование яхт за деловые расходы».

На вопрос журналистов, был ли уплачен налог, глава Счетной палаты Кипра ответил лишь: «Этот вопрос будет рассмотрен нашей палатой».

Адвокаты Абрамовича отвергли «любые утверждения о том, что [Абрамович] знал или должен был знать, несет персональную ответственность или в ответе по закону за любой предполагаемый обман любого государственного органа с целью уклонения от уплаты налогов, положенных по закону, или для любой другой цели».

В утечке переписки о яхтах OCCRP не нашел никаких писем Абрамовичу или от него. Однако в электронных письмах часто упоминается миллиардер, и в них содержится множество сообщений между поставщиками услуг и одним из близких друзей Абрамовича, который также был его деловым партнером.

«Эффективная с точки зрения налогообложения» структура для суперяхт

Для Романа Абрамовича 2005 год стал особенным. В апреле английский ФК «Челси», который он приобрел двумя годами ранее, завоевал свой первый в истории трофей Премьер-лиги. В сентябре бизнесмен заработал 13 миллиардов долларов, продав свою нефтяную компанию «Сибнефть» российскому государственному гиганту «Газпром».

В отличие от этих весьма публичных достижений, задача, стоявшая перед Джонатаном Холлоуэем, директором кипрской фирмы Blue Ocean Yacht Management, была известна лишь узкому кругу людей, в который входили исполнительный помощник Абрамовича, его юрист и глава его консалтинговой фирмы в Великобритании.

Накануне победы «Челси» в лиге в апреле 2005 года Холлоуэй отправил этим лицам по электронной почте меморандум под названием «Операционная структура», в котором была изложена новая система управления суперяхтами Абрамовича. Эта структура, по его словам, будет «наиболее „налогово эффективной“» для клиента.

Абрамович косвенно владел тремя суперяхтами: Ecstasea, Le Grand Bleu и Pelorus, а также двумя другими — Luna и 162-метровой Eclipse, — которые должны были быть доставлены к 2010 году.

Холлоуэй изложил предлагаемую структуру управления этими судами.

Каждая из них принадлежала отдельной компании на Британских Виргинских островах, и все пять компаний в конечном итоге принадлежали одному трасту, единственным бенефициаром которого был Абрамович. (Трасты — это юридические соглашения, которые позволяют одному лицу управлять активом в интересах другого.)

Каждая компания Британских Виргинских островов сдавала свое судно в аренду Blue Ocean, фирме по управлению яхтами, которой он руководил на Кипре. Они делали это по возобновляемым контрактам сроком от одного до трех лет. Эти соглашения о «бербоут-чартере», которые распространены в морском мире, обходились Blue Ocean в миллионы долларов в год и возлагали на нее ответственность за организацию экипажа и провизии для судов.

Затем Blue Ocean сдавала пять суперъяхт в субаренду  для коротких круизов на одну-две недели на основании соглашений о «тайм-чартере» — фрахтовании судов на определенный срок. Аренда приносила доход, который покрывал эксплуатационные расходы Blue Ocean, в том числе на топливо, экипаж и техобслуживание яхт.

Blue Ocean затем сдала в субаренду пять суперяхт для коротких круизов, обычно длящихся одну или две недели, по так называемым соглашениям «тайм-чартера». Чартерные договоры приносили доход, покрывающий эксплуатационные расходы Blue Ocean, включая топливо, персонал и техническое обслуживание судов.

Благодаря своему корпоративному брендингу и офису, расположенному недалеко от исторического центра кипрского города Лимассол, Blue Ocean могла бы показаться похожей на любую другую компанию по управлению яхтами, которая находит клиентов на открытом рынке. Именно так Холлоуэй хотел, чтобы фирма воспринималась.

«С нашим переходом к коммерциализации мы пытаемся, в частности, доказать свою независимость, то, что мы являемся самостоятельной торговой компанией», — написал он в электронном письме, отправленном в июне 2005 года.

Но на самом деле Blue Ocean в конечном итоге принадлежал другому кипрскому трасту, выгоду от которого получал Абрамович, показывают файлы.

А «клиентами», согласившимися платить Blue Ocean до 1,25 млн долларов за недельный круиз, были четыре другие компании с Британских Виргинских островов, которые также в конечном итоге принадлежали трасту Абрамовича, показывают просочившиеся файлы.

Связь Абрамовича с этими структурами скрывалась за завесой секретности, которую обеспечивали Британские Виргинские Острова — британская заморская территория в Карибском море, где информация о собственниках компаний не общедоступна. В документах публичного характера даже не было зафиксировано само существование трастов Абрамовича.

«Никто не знает, сколько всего трастов, или даже какие у них активы, или кто за ними стоит, потому что им не нужно регистрироваться, — сказал OCCRP Андрес Кнобель, исследователь вопросов доверительного управления НПО Tax Justice Network. — Они считаются юридическими образованиями, а не юрлицами... Это создает риск секретности».

Холлоуэй отказался отвечать на конкретные вопросы о договорах аренды суперяхт Абрамовича.

«Я управлял сотнями судов из разных мест по всему миру.  За каждым судном стоит своя уникальная структура, и нельзя ожидать, что я буду помнить подробности о каждом судне, которым когда-либо управлял», — сказал он журналистам.

Компания по лизингу яхт, имеющая всего пять «клиентов»

Утечка электронной переписки предполагает, что целью соглашений об аренде было избежать уплаты НДС.

«Если бы власти просмотрели всю нашу структуру и увидели, что судно использует владелец (т. е. забудьте о существующем бэрбоут-чартере), они могли бы потребовать НДС на судно?» —  спросил Пол Хигрен, директор консалтинговой фирмы Абрамовича Millhouse Capital UK, в письме, отправленном в июле 2006 года Холлоуэю, адвокату Абрамовича, и нескольким коллегам в Millhouse.

Хигрен не ответил на запрос о комментарии.

В электронных письмах Холлоуэй из Blue Ocean также, по-видимому, признавал, что договоренности были фиктивными.

«У нас, по сути, 5 “клиентов” (4 БВО + РА)», — написал он в одном из писем, отправленном в ноябре 2007 года. Холлоуэй отказался отвечать, указал ли он «клиентов» в кавычках потому, что считал коммерческие отношения с ними фиктивными.

Официально договоры позволяли этим «клиентам» использовать яхты для краткосрочных круизов, но письма в утечке предполагают, что круизы не всегда происходили, а целью договоров было просто оправдать перечисление средств в Blue Ocean.

«В начале каждой недели мы будем проводить встречу в Blue Ocean, где будем рассматривать, сколько средств осталось на банковских счетах и сколько нам потребуется на следующие 1–2 недели.  Если мы увидим необходимость в пополнении счета, мы оформим соответствующий тайм-чартер и счета-фактуры», — пояснялось в письме Холлоуэя от 2005 года.

«Мы приложим все усилия, чтобы тайм-чартеры по возможности совпадали с фактическим использованием яхт», — добавил он.

В утечку попала таблица под названием «Использование лодок», в которой содержатся данные о тех, кто пользовался яхтами Абрамовича в период с апреля по декабрь 2005 года. Чаще всего там значилось «РА», а также имена близких политических или деловых партнеров Абрамовича или «никто».

В качестве сторон, фактически фрахтующих суда, обычно значились компании Абрамовича, зарегистрированные на Британских Виргинских Островах.

Бывший член экипажа Eclipse, пожелавший остаться анонимным в связи с продолжающейся деятельностью в яхтенном бизнесе, сообщил, что судно использовалось исключительно Абрамовичем и его семьей. «С точки зрения экипажа это была никакая не чартерная яхта», — сказал он OCCRP.

Из электронных писем следует, что Blue Ocean также использовала чартерные соглашения для получения права на беспошлинное топливо, хотя порой эта договоренность ставилась под угрозу, когда сотрудники не предоставляли вовремя необходимые документы.

«Я не получил подписанный тайм-чартер для Ecstasea на 6 сентября. Мне нужно было передать его поставщику топлива сегодня к обеду, чтобы он мог организовать поставку беспошлинного топлива, — написал Холлоуэй 8 сентября 2005 года. — Разница между стоимостью беспошлинного и облагаемого пошлиной топлива составляет 44 тысячи долларов.  Если в будущем мы хотим пытаться получить беспошлинное топливо, нужно будет предоставлять подписанные тайм-чартеры в течение 24 часов».

Переписка также указывает на намерение избежать уплаты налога на стоимость самих судов, хотя неясно, удалось ли это лицам, работающим на Абрамовича.

«Мы хотим избежать уплаты НДС с покупной цены яхт», — писал Холлоуэй в 2005 году, когда начала работать схема.

На вопрос о договорах Холлоуэй ответил журналистам:  «Где бы я ни управлял судами, меня просили создавать структуры для множества различных судов.  При формировании этих структур я следовал инструкциям руководства и использовал стандартные отраслевые структуры, чтобы наилучшим образом выполнить требования руководства».

Абрамович отказался отвечать на конкретные вопросы.

«Наш клиент всегда получал профессиональные налоговые и юридические консультации независимых экспертов касательно своих налогов и действовал в соответствии с этими рекомендациями», — написали его юристы из Kobre & Kim.

По поводу юрлиц, упомянутых в этой публикации, юристы добавили, что «в той степени, в которой они относятся к нашему клиенту, наш клиент ожидает, что аналогичные консультации запрашивались в соответствующее время теми, кто несет ответственность за ежедневное управление такими организациями».

Иллюзия независимости

С самого начала люди, реализующие фиктивные соглашения, старались создать видимость того, что различные части схемы независимы.

«У разных сторон в нашей структуре... не должны быть одни и те же акционеры, — написал Холлоуэй ассистенту Абрамовича, его адвокату и нескольким сотрудникам Millhouse в апреле 2005 года. — Для наблюдателей со стороны любая связь может стать первой подсказкой, которая заставит их присмотреться повнимательнее».

В то время Blue Ocean в конечном итоге принадлежала тому же трасту, которому в конечном итоге принадлежали и суперяхты. Чтобы создать определенную степень разделения, Холлоуэй написал, что адвокат Абрамовича «уже согласился начать работу по передаче Blue Ocean в сиротский траст». Менее чем через неделю на Кипре создали еще один траст, бенефициаром которого стал Абрамович. Через несколько дней, в мае 2005 года, акции Blue Ocean перевели в новый траст.

Юрист Андре де Корт рекомендовал увеличить количество «клиентов», чтобы казалось, что Blue Ocean ведет коммерческую деятельность.

«Что касается того, сколько компаний мы используем в качестве тайм-чартерных компаний, то не существует особых требований или золотого правила», — написал он о Blue Ocean Yacht Management в электронном письме в июне 2005 года. «Речь идет о демонстрации BOYM коммерческой деятельности. Было бы лучше, если бы компаний было, скажем, 4 или 6, но это невозможно, так что нам придется пойти на такой риск».

В следующем году Холлоуэй организовал переклассификацию яхт в «коммерческие суда» на Бермудских островах, где они были официально зарегистрированы.

В письме от другого юриста-консультанта говорится, что Абрамович останется основным пользователем яхт, несмотря на их перерегистрацию.

«Несмотря на то что яхты классифицируются как “коммерческие”, их назначение по-прежнему остается “частным / для удовольствия”, а “пользователем” в основном является [конечный бенефициарный владелец] и его гости», — написал в 2012 году Майкл Макбрайд, управляющий партнер кипрской юридической фирмы Chrysses Demetriades, которая представляла интересы Blue Ocean.

Судя по данным из утечки, Blue Ocean часто оформляла и подписывала чартеры задним числом в соответствии со своими бюджетными потребностями и даже уничтожала документы о чартерах, которые должны были состояться на несколько месяцев раньше.

«Было решено, что тайм-чартер Pelorus от 16 августа теперь должен полностью приходиться на октябрь, — написал Холлоуэй в декабре 2005 года. — Поэтому, пожалуйста, уничтожьте отправленный сегодня тайм-чартер Pelorus от 16 августа и замените его приложенным». 

Несмотря на попытки скрыть махинации, сотрудники, которые оформляли документы, порой были небрежны.

Согласно условиям договора от июля 2005 года, зарегистрированная на БВО компания Eyke Services Limited арендовала 115-метровое судно Pelorus на неделю на Мальте. Но, судя по официальным корпоративным документам, Eyke Services была создана только в августе 2005 года — через месяц после того, как она якобы подписала договор аренды с Blue Ocean.

В ответ на вопросы Холлоуэй сказал: «Было бы неправильно думать, что я создавал нечто уникальное; я использовал структуры, которыми пользовались и другие представители отрасли». По словам Холлоуэя, он действовал только по согласованию с клиентом. Он сказал, что это утверждение применимо ко всей его карьере в управлении судами, а не только к работе в Blue Ocean.

Де Корт отверг любые обвинения в противоправных действиях с его стороны.

Майкл Макбрайд заявил, что компания Chrysses Demetriades & Co LLC консультировала Blue Ocean по налоговым вопросам в 2004 году и представляла фирму в 2012 году в деле об уплате НДС, но никогда не принимала участия в обсуждениях корпоративной структуры, созданной для управления арендой и субарендой яхт. Макбрайд сказал, что фирма «не участвовала… в какой-либо предполагаемой схеме, связанной с попытками уклониться от уплаты НДС и пошлин.

Мы выступили в качестве адвокатов клиента, только когда возник спор о налогах, и представляли его дело в суде, опираясь на свое профессиональное мнение касательно правовых обстоятельств дела клиента».

Налоговый счет от Кипра на сумму 14 миллионов евро

Схема оказалась под угрозой в 2010 году, когда налоговые органы Кипра начали расследование в отношении Blue Ocean. В марте 2012 года чиновники выставили компании счет на 14 миллионов евро за неуплаченные налоги в период с 2005 по 2010 год, о чем свидетельствуют судебные материалы.

Налоговые органы выяснили, что Blue Ocean «не представила достаточных доказательств того, что суда фрахтовались в целях осуществления экономической деятельности… Как в ходе проверки, так и в ходе рассмотрения протеста налогоплательщик не представил никаких подтверждений того, что юридические лица, которыми были зафрахтованы суда, осуществляли экономическую деятельность».

Судя по всему, на фоне расследования Blue Ocean свернула схему. В 2011 году компания заработала на чартерах 58,4 миллиона долларов; в 2012 году эта сумма снизилась до 13,3 миллиона. Как показывают ежегодные финансовые отчеты, к 2013 году доход от чартеров упал до нуля.

Blue Ocean оспорила выводы расследования, но в 2018 году Административный суд Кипра отклонил заявление компании, назвав необоснованными претензии Blue Ocean на нулевую ставку налога.

В марте 2024 года Верховный суд Кипра отклонил апелляцию Blue Ocean, поскольку адвокат заявила, что «потеряла связь» с компанией, и запросила разрешение отозвать дело. Об этом свидетельствуют судебные материалы, полученные CIReN, кипрским партнером OCCRP.

Blue Ocean ликвидировали в июле прошлого года.  OCCRP не удалось установить, выплачивала ли компания когда-либо причитающиеся налоговому органу деньги.

Юридическая фирма Chrysses Demetriades, представлявшая интересы Blue Ocean, сообщила, что у нее «нет информации» о том, уплатила ли Blue Ocean налоги.

Комиссар Кипра по налогам отказался давать комментарии.

Налоговые махинации Blue Ocean расследовали не только кипрские власти. Дело в отношении Blue Ocean возбудили в Италии — из-за неуплаченных пошлин на топливо, связанных с несколькими дозаправками в Триесте в период с 2009 по 2012 год. А согласно письму де Корта от сентября 2015 года, в отношении капитанов трех суперъяхт Абрамовича возбудили уголовные дела.

Но судебные материалы и попавшая в утечку переписка показывают, что прокуроры прекратили дело в отношении капитана Pelorus, когда де Корт и его команда сообщили итальянским властям, что судно использовалось в коммерческих целях и, следовательно, освобождено от уплаты пошлины на топливо.

Де Корт отверг предположения о нарушениях с его стороны, но отказался комментировать конкретные обвинения.

Над материалом также работала кипрская сеть журналистов-расследователей (CIReN — Cyprus Investigative Reporting Network).